Steuerstrategie

Informationen zur umgesetzten Steuerstrategie
für das Steuerjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022.

z o. o

Inhalt

1. Eintrag
2. Informationen zur umgesetzten Steuerstrategie
3. Informationen über die angewandten Prozesse und Verfahren zur Verwaltung der Erfüllung steuerrechtlicher Verpflichtungen und zur Gewährleistung ihrer ordnungsgemäßen Umsetzung 
4. Informationen zu freiwilligen Formen der Zusammenarbeit mit KAS-Behörden.
5. Informationen über die Erfüllung der Steuerpflichten des Steuerpflichtigen im Hoheitsgebiet der Republik Polen sowie Informationen über die Anzahl der dem Leiter der KAS übermittelten Informationen über Steuerregelungen, aufgeschlüsselt nach den betreffenden Steuern.
6. Informationen zu Transaktionen mit verbundenen Unternehmen, deren Wert 5% der Bilanzsumme der Vermögenswerte im Sinne der Rechnungslegungsvorschriften übersteigt, ermittelt auf der Grundlage des letzten genehmigten Jahresabschlusses der Gesellschaft, einschließlich Unternehmen, die nicht in der Republik Polen steuerlich ansässig sind
7. Informationen über vom Unternehmen geplante oder durchgeführte Umstrukturierungsmaßnahmen, die sich auf die Höhe der Steuerverbindlichkeiten des Steuerpflichtigen oder verbundener Unternehmen auswirken können.
8. Informationen zu Anträgen des Steuerpflichtigen auf Ausstellung amtlicher Schreiben.
9. Informationen zur Durchführung von Steuerabrechnungen in Gebieten oder Ländern, in denen ein schädlicher Steuerwettbewerb herrscht, die in auf der Grundlage von Art. 11j Sek. 2 des Körperschaftssteuergesetzes und in der Bekanntmachung des für öffentliche Finanzen zuständigen Ministers gemäß Art. 86a § 10 Abgabenordnung

Liste der Verknüpfungen

1. Einleitung

Bizea vertreibt pneumatische Stanzmaschinen und Befestigungselemente: Klammern, Stifte, Nägel und verschiedene Spezialbefestigungen, sowie Vertrieb und Service von Befestigungsgeräten und Kreissägen zum Schneiden von Bilderrahmenleisten, Möbeln usw., die von einem externen Hersteller hergestellt werden.

Im Folgenden werden die Grunddaten des Unternehmens dargestellt.

Tabelle 1. Grundlegende Finanzinformationen über das Unternehmen für 2022

Die ordnungsgemäße Erfüllung der dem Unternehmen auferlegten Steuerpflichten ist einer der grundlegenden Bereiche seiner Verantwortung als Steuerzahler und Steuerzahler.

Das Ziel des Unternehmens besteht auch darin, das Steuerrisiko im Zusammenhang mit Transaktionen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit zu beseitigen.

Der oben genannte Effekt wird durch den Einsatz von Prozessen, Verfahren und Verhaltensmethoden erreicht, die mit der Absicht implementiert wurden, im Unternehmen ein Umfeld zu schaffen, das der Steueranalyse förderlich ist. Die Durchführung einer entsprechenden Steueranalyse ist äußerst wichtig, da sie darauf abzielt, die Übereinstimmung der Abrechnungen mit den Steuervorschriften sicherzustellen und Unregelmäßigkeiten rechtzeitig zu erkennen und zu beseitigen.

Bizea ist bestrebt, Steuerabrechnungen auf sichere Weise durchzuführen und ist nicht daran interessiert, durch aggressive Steueroptimierungen Steuerersparnisse zu erzielen. Die Entscheidungen des Unternehmens sind jeweils von wirtschaftlichen Gesichtspunkten abhängig und haben eine geschäftliche Rechtfertigung.

2. Informationen zur umgesetzten Steuerstrategie

Dieses Dokument enthält Informationen über die für das Jahr 2022 umgesetzte Steuerstrategie und stellt die Erfüllung der der Gesellschaft gemäß Art. 27c des CIT-Gesetzes.

3. Informationen über die angewandten Prozesse und Verfahren zur Verwaltung der Erfüllung der Verpflichtungen aus den Bestimmungen des Steuerrechts und zur Gewährleistung ihrer ordnungsgemäßen Umsetzung

Damit die dem Unternehmen gesetzlich auferlegten Steuerpflichten zuverlässig und rechtzeitig erfüllt werden können, hat das Unternehmen Prozesse und Verfahren implementiert, die ihre ordnungsgemäße Erfüllung regeln.

Diese Prozesse und Verfahren betreffen:

• Aufteilung der Aufgaben, Befugnisse und Verantwortlichkeiten im Hinblick auf die Erfüllung steuerlicher Pflichten und die Überwachung der Ordnungsmäßigkeit der Abrechnungen;
• materielle Steuerfragen;
• Personalmanagement- und Steuerkenntnisse;
• Überprüfung der tatsächlichen und rechtlichen Umstände des Abschlusses wirtschaftlicher Transaktionen;
• Dokumentenzirkulation;
• bei der Mehrwertsteuer die gebotene Sorgfalt walten lassen;
• Überprüfung von Verträgen durch die Rechtsabteilung;
• Überwachung der Richtigkeit der Steuerabrechnungen;
• Zusammenarbeit mit Steuerberatern;
• Regeln für die Beantragung individueller Dolmetschleistungen;
• Zusammenarbeit mit Steuerbehörden.

Soweit es die ordnungsgemäße Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen erfordert, regelt Bizea interne Prozesse und Verhaltensregeln durch formelle Verfahren, Richtlinien, Vorschriften usw. Es handelt sich dabei um interne Dokumente des Unternehmens, die keiner Offenlegung und Veröffentlichung unterliegen.

4. Informationen zu freiwilligen Formen der Zusammenarbeit mit KAS-Behörden

Gemäß Kapitel 1 der Steuerverordnung kann der Leiter der nationalen Steuerverwaltung mit einem Steuerpflichtigen einen Kooperationsvertrag abschließen, der dazu dient, die Einhaltung der steuerrechtlichen Bestimmungen durch den Steuerpflichtigen unter Bedingungen der Transparenz der getroffenen Maßnahmen und des gegenseitigen Vertrauens sicherzustellen Einvernehmen zwischen der Steuerbehörde und dem Steuerpflichtigen unter Berücksichtigung der Art der Geschäftstätigkeit des Steuerpflichtigen.

Gemäß Kapitel 2 des Gesetzes zur Beilegung von Streitigkeiten im Zusammenhang mit der Doppelbesteuerung und zum Abschluss von Vorabpreisvereinbarungen erlässt der Leiter der NRA auf Antrag eines inländischen verbundenen Unternehmens eine Vorabpreisvereinbarung, bei der es sich um eine Entscheidung handelt erkannt, dass der Transferpreis einer kontrollierten Transaktion zu Bedingungen bestimmt wurde, die auch zwischen unabhängigen Unternehmen gelten würden.

Ziel des Unternehmens ist die Pflege guter Beziehungen zu den KAS-Behörden, was unter anderem umgesetzt wird durch: durch rechtzeitige Übermittlung aller erforderlichen Unterlagen, Informationen und Erklärungen auf Verlangen der Behörden.

Im Jahr 2022 unternahm Bizea keine freiwilligen Formen der Zusammenarbeit mit den KAS-Behörden,
Insbesondere beteiligte sie sich nicht am Kooperationsprogramm mit der KAS und schloss keine Vorabpreisvereinbarungen ab.

5. Informationen über die Erfüllung der Steuerpflichten des Steuerpflichtigen im Hoheitsgebiet der Republik Polen sowie Informationen über die Anzahl der dem Leiter der KAS übermittelten Informationen über Steuerregelungen, aufgeschlüsselt nach den betreffenden Steuern

Ziel der Gesellschaft ist es, ihre Steuerpflichten auf dem Gebiet der Republik Polen bestmöglich zu erfüllen. Zu den Prioritäten des Unternehmens gehört es, sicherzustellen, dass seine Steuerabrechnungen durchgeführt werden korrekt, zeitnah und im Einklang mit dem geltenden Steuerrecht durch entsprechend qualifizierte Personen und engagierte Steuerberater.

Bizea ist sich bewusst, dass trotz der gebotenen Sorgfalt im Bereich der Steuerabrechnungen das Risiko von Unregelmäßigkeiten besteht. Zu den Zielen der Gesellschaft gehört daher auch die frühzeitige Erkennung von Unregelmäßigkeiten und deren sofortige Beseitigung (einschließlich der Einreichung von Berichtigungen der Erklärungen und der Begleichung etwaiger Steuerrückstände nebst fälliger Zinsen).

Im Jahr 2022 war das Unternehmen Steuerzahler folgender Steuern:

• Steuer auf Waren und Dienstleistungen (Mehrwertsteuer),
• Körperschaftssteuer (CIT).

Darüber hinaus zahlte das Unternehmen im betreffenden Jahr Einkommensteuer (PIT) aufgrund der an seine Mitarbeiter gezahlten Gehälter.

Im Jahr 2022 stellte das Unternehmen dem Leiter der nationalen Steuerverwaltung keine Informationen über Steuerregelungen zur Verfügung – Ereignisse, die eine Steuerregelung/-regelungen darstellen, traten im Geschäftsbetrieb der Gesellschaft nicht auf.

6. Informationen über Transaktionen mit verbundenen Unternehmen, deren Wert 5% der Bilanzsumme der Vermögenswerte im Sinne der Rechnungslegungsvorschriften übersteigt, ermittelt auf der Grundlage des letzten genehmigten Jahresabschlusses der Gesellschaft, einschließlich Unternehmen, die dies nicht sind Steueransässige in der Republik Polen

Bei Geschäftstransaktionen mit verbundenen Unternehmen wendet Bizea die Bedingungen an, die auch für nicht verbundene Unternehmen gelten würden (die sogenannten Marktregeln). Sofern das Unternehmen die gesetzlichen Anforderungen erfüllt, erstellt Bizea die entsprechende Verrechnungspreisdokumentation und nimmt diesbezüglich die notwendigen Meldepflichten wahr.

Im Jahr 2022 schloss die Gesellschaft Transaktionen mit verbundenen Unternehmen ab, deren Wert 5% der Bilanzsumme der Vermögenswerte im Sinne der Vorschriften überstieg
zur Rechnungslegung, ermittelt auf der Grundlage des genehmigten Jahresabschlusses des Unternehmens für 2021, einschließlich:

• Warenverkaufstransaktionen (Klammern, Verbinder usw.),
• Transaktionen zum Kauf von Waren (Heftklammern, Stecknadeln usw.),
• Immobilienleasingtransaktionen

und andere Transaktionen, die das Unternehmen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit eingeht.

 Die Einzelheiten der oben genannten Transaktionen unterliegen dem Geschäftsgeheimnis.

7. Informationen über vom Unternehmen geplante oder durchgeführte Umstrukturierungsmaßnahmen, die sich auf die Höhe der Steuerschulden des Steuerpflichtigen oder verbundener Unternehmen auswirken können

Bizea führt keine Umstrukturierungsmaßnahmen durch, die darauf abzielen, der Gesellschaft einen Steuervorteil zu verschaffen, der dem Zweck und Gegenstand des Steuerrechts zuwiderläuft. Sämtliche Umstrukturierungen erfolgen insbesondere aus wirtschaftlichen und betriebswirtschaftlichen Gründen. Steuerliche Abrechnungen im Zusammenhang mit dieser Art von Tätigkeiten werden mit Steuerberatern besprochen, um deren ordnungsgemäßes Verhalten sicherzustellen.

Im Jahr 2022 hat Bizea keine Restrukturierungsmaßnahmen durchgeführt^[1]Dies könnte sich auf die Höhe der Steuerverbindlichkeiten des Unternehmens oder seiner verbundenen Unternehmen auswirken.

Für das Jahr 2022 und die folgenden Geschäftsjahre ist keine Umstrukturierung geplant.

8. Informationen zu Anträgen des Steuerpflichtigen auf Ausstellung amtlicher Schreiben

Gemäß Art. Gemäß Art. 14a der Abgabenordnung ist der für die öffentlichen Finanzen zuständige Minister bestrebt, eine einheitliche Anwendung des Steuerrechts durch die Finanzbehörden sicherzustellen, unter anderem durch: durch Auslegung von Amts wegen oder auf Antrag (allgemeine Auslegungen) unter Berücksichtigung der Rechtsprechung der Gerichte, des Verfassungsgerichtshofs oder des Gerichtshofs der Europäischen Union.

Wie in der Kunst angegeben. Gemäß Art. 14b der Abgabenordnung erlässt der Leiter der Landessteuerinformation auf Antrag des Betroffenen in seinem Einzelfall eine Auslegung der Vorschriften des Steuergesetzes (Individualauslegung), die den bestehenden Sachverhalt oder künftige Ereignisse betreffen kann .

Verbindliche Tarifauskunft – gem. Art. 42a des Umsatzsteuergesetzes – ist eine Entscheidung, die zum Zweck der Besteuerung der Lieferung von Gegenständen, der Einfuhr von Gegenständen, des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Gegenständen oder der Erbringung von Dienstleistungen erlassen wird. Zu den verbindlichen Steuersatzinformationen gehören eine Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen, die Gegenstand des WIS sind, eine statistische Klassifizierung und der für die Waren oder Dienstleistungen geltende Steuersatz.

Verbindliche Verbrauchsteuerauskunft – gemäß Art. 7d des Verbrauchsteuergesetzes
– ist eine Entscheidung, die zum Zweck der Besteuerung eines verbrauchsteuerpflichtigen Produkts oder eines Personenkraftwagens mit Verbrauchsteuer, der Organisation des Verkehrs verbrauchsteuerpflichtiger Waren oder der Kennzeichnung dieser Produkte mit Verbrauchsteuermarken erlassen wird und die die Klassifizierung des verbrauchsteuerpflichtigen Produkts oder eines Personenkraftwagens im System festlegt entsprechend der Kombinierten Nomenklatur (KN) oder der Art des verbrauchsteuerpflichtigen Produkts, indem dieses Produkt so detailliert beschrieben wird, dass es ausreicht, die Besteuerung verbrauchsteuerpflichtiger Waren mit Verbrauchsteuer, die Organisation des Handels mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren oder deren Kennzeichnung zu bestimmen Waren mit Verbrauchsteuermarken.

Auf Wunsch der Gesellschaft erstellte individuelle Steuerauslegungen sind ein Instrument zur Lösung steuerlicher Zweifel, die auf andere Weise nicht ausgeräumt werden können. Bizei hat Regeln zur Einholung individueller Interpretationen implementiert, die den Entscheidungsprozess in dieser Hinsicht rationalisieren.

Im Jahr 2022 reichte Bizea einen Antrag auf Ausstellung von Folgendem ein:

• individuelle Auslegung steuerrechtlicher Vorschriften zu den Vorschriften des Gesetzes vom 15. Februar 1992 über die Körperschaftsteuer im Zusammenhang mit der geplanten Anwendung der Pauschalbesteuerung von Unternehmenseinkünften.

Bizea hat im Jahr 2022 keinen Antrag auf Ausstellung von Folgendem gestellt:

• allgemeine Steuerauslegung,
• verbindliche Tarifauskunft,
• verbindliche Verbrauchsteuerauskünfte.

9. Informationen zur Durchführung von Steuerabrechnungen in Gebieten
oder in Ländern, in denen der angegebene schädliche Steuerwettbewerb herrscht
in Durchführungsakten, die auf der Grundlage von Art. erlassen wurden. 11j Sek. 2 des Körperschaftsteuergesetzes und
in der Bekanntmachung des für öffentliche Finanzen zuständigen Ministers, die auf der Grundlage von Art. 86a § 10 Abgabenordnung

Im Jahr 2022 hat das Unternehmen keine Steuern in Gebieten oder Ländern abgerechnet, in denen schädlicher Steuerwettbewerb herrscht, wie in den entsprechenden Durchführungsgesetzen und der entsprechenden Bekanntmachung des für öffentliche Finanzen zuständigen Ministers angegeben.

[1] Darunter versteht man die Verschmelzung von Unternehmen, die Umwandlung eines Unternehmens in ein anderes Unternehmen, die Leistung einer Einlage in das Unternehmen in Form des Unternehmens oder seines organisierten Teils (auch als Teil des Unternehmensbereichs) und den Austausch von Geschäftsanteilen sowie Umschuldung.