Податкова стратегія

Інформація про реалізовану податкову стратегію
за податковий рік з 01 січня по 31 грудня 2022 року.

z o. o

Зміст

1. Вхід
2. Інформація про реалізовану податкову стратегію
3. Інформація про застосовані процеси та процедури для управління виконанням податкових зобов’язань та забезпечення їх належного виконання 
4. Інформація про добровільні форми співпраці з органами КАС.
5. Інформація про виконання платником податків податкових зобов'язань на території Республіки Польща, а також інформація про кількість поданих Голові KAS інформації про податкові схеми в розрізі податків, яких вони стосуються.
6. Інформація про операції з пов'язаними особами, вартість яких перевищує 5% загальної суми балансу активів у розумінні положень бухгалтерського обліку, визначеної на підставі останньої затвердженої фінансової звітності Компанії, включно з особами, які не є податковими резидентами Республіки Польща
7. Інформація про заходи з реструктуризації, заплановані або проведені Компанією, які можуть вплинути на суму податкових зобов'язань платника податків або пов'язаних з ним осіб.
8. Відомості про подані платником податків заяви про видачу службових листів.
9. Відомості про здійснення податкових розрахунків на територіях або в країнах, де використовується шкідлива податкова конкуренція, зазначені в підзаконних актах, виданих на підставі ст. 11j сек. 2 Закону про CIT та в оголошенні міністра, відповідального за державні фінанси, виданому відповідно до ст. 86a § 10 Указу про податки

Список ярликів

1. Введення

Bizea займається розповсюдженням пневматичних перфораторів і кріплень: скоб, шпильок, цвяхів і різних спеціальних кріплень, а також розповсюдженням і обслуговуванням кріпильних пристроїв і циркулярних пилок для різання рамок картин, меблів тощо, виготовлених стороннім виробником.

Основні дані про Компанію наведені нижче.

Таблиця 1. Основна фінансова інформація про Компанію за 2022 рік

Належне виконання податкових зобов'язань, покладених на Компанію, є одним із основних напрямків її відповідальності як платника податків та платника податків.

Метою Компанії також є усунення податкового ризику, пов'язаного з операціями, які здійснюються в процесі її діяльності.

Вищезазначений ефект досягається шляхом використання процесів, процедур і методів поведінки, які були впроваджені з метою створення в Компанії середовища, сприятливого для податкового аналізу. Проведення відповідного податкового аналізу є надзвичайно важливим, оскільки воно має на меті забезпечити відповідність розрахунків податковому законодавству та завчасно виявити та усунути порушення.

Bizea прагне проводити податкові розрахунки безпечним способом і не зацікавлена в економії податків за допомогою будь-якої агресивної податкової оптимізації. Рішення Компанії кожного разу обумовлені економічними питаннями та мають бізнес-обґрунтування.

2. Інформація про реалізовану податкову стратегію

Цей документ містить інформацію про реалізовану податкову стратегію на 2022 рік та є виконанням зобов’язання, покладеного на Компанію згідно зі ст. 27c Закону про CIT.

3. Інформація про застосовані процеси та процедури для управління виконанням зобов’язань, що випливають із положень податкового законодавства, та забезпечення їх належного виконання

Для надійного та своєчасного виконання податкових зобов’язань, покладених на Компанію законом, Компанія впровадила процеси та процедури, які регулюють їх належне виконання.

Ці процеси та процедури стосуються:

• розподіл завдань, повноважень і відповідальності щодо виконання податкових зобов'язань та здійснення контролю за правильністю розрахунків;
• основні податкові питання;
• знання менеджменту персоналу та оподаткування;
• перевірка фактичних та юридичних обставин щодо вчинення господарських правочинів;
• документообіг;
• здійснювати належну перевірку ПДВ;
• перевірка договорів юридичним відділом;
• нагляд за правильністю податкових розрахунків;
• співпраця з податковими радниками;
• правила звернення за індивідуальними тлумаченнями;
• співпраця з податковими органами.

Якщо цього вимагає належне виконання податкових зобов’язань, Bizea регулює внутрішні процеси та правила поведінки за допомогою офіційних процедур, інструкцій, положень тощо. Вони є внутрішніми документами Компанії та не підлягають розголошенню та публікації.

4. Інформація про добровільні форми співпраці з органами КАС

Відповідно до глави 1 Податкового розпорядження голова ДПА може укласти з платником податків угоду про співпрацю, яка слугує для забезпечення дотримання платником податків положень податкового законодавства в умовах прозорості вчинених дій та взаємної довіри та взаєморозуміння між податковим органом і платником податків з урахуванням характеру діяльності платника податків.

Відповідно до глави 2 Закону про врегулювання спорів щодо подвійного оподаткування та укладення договорів про попереднє ціноутворення Голова НАР на вимогу вітчизняної пов’язаної особи видає попередню угоду про ціноутворення, яка є рішенням, у якому визнала, що трансфертну ціну контрольованої операції було визначено на умовах, які були б встановлені між непов’язаними суб’єктами господарювання.

Метою Компанії є підтримка добрих стосунків з органами KAS, що реалізується, серед іншого: шляхом своєчасного надання всіх необхідних документів, інформації та пояснень на вимогу органів влади.

У 2022 році Bizea не вживала добровільних форм співпраці з органами КАС,
зокрема, не брав участь у Програмі співпраці з KAS та не укладав попередніх цінових договорів.

5. Інформація про виконання податкових зобов’язань платником податків на території Республіки Польща разом із інформацією про кількість поданих Голові KAS інформації про схеми оподаткування з розбивкою за податками, яких вони стосуються.

Метою Компанії є найкраще виконання податкових зобов'язань на території Республіки Польща. Серед пріоритетів Компанії – забезпечення здійснення податкових розрахунків правильно, своєчасно та відповідно до чинного податкового законодавства особами з відповідною кваліфікацією та залученими податковими радниками.

Bizea усвідомлює, що, незважаючи на належну обачність у сфері податкових розрахунків, у них існує ризик порушень. Тому до завдань Компанії також входить раннє виявлення порушень, а потім їх негайне усунення (зокрема, подання виправлень до декларацій та погашення податкової заборгованості разом із належними пенями).

У 2022 році Товариство було платником податків:

• податок на товари та послуги (ПДВ),
• податок на прибуток підприємств (CIT).

Крім того, у звітному році Товариство було платником податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) із заробітної плати працівникам.

У 2022 році Товариство не надавало Голові ДПА інформацію про податкові схеми – подій, що становлять податкову схему/схеми, в діяльності Товариства не виникало.

6. Інформація про операції з пов’язаними особами, вартість яких перевищує 5% балансової суми активів у розумінні положень бухгалтерського обліку, визначеної на підставі останньої затвердженої фінансової звітності Товариства, у тому числі осіб, які не є податкові резиденти Республіки Польща

У господарських операціях із пов’язаними особами Bizea застосовує умови, які застосовували б непов’язані особи (так звані правила ринку). Якщо Компанія відповідає вимогам законодавства, Bizea готує відповідну документацію з трансфертного ціноутворення та виконує необхідні звітні зобов’язання щодо цього.

У 2022 році Товариством укладено правочини з пов’язаними особами, вартість яких перевищує 51ТП3Т балансової суми активів у розумінні нормативно-правових актів
про бухгалтерський облік, визначений на підставі затвердженої фінансової звітності Товариства за 2021 рік, в тому числі:

• операції з продажу товарів (скоб, конекторів тощо),
• операції з придбання товарів (скоби, шпильки тощо),
• операції з оренди нерухомого майна

та інші операції, укладені Компанією в процесі її діяльності.

 Деталі вищезазначених операцій є комерційною таємницею.

7. Інформація про заходи з реструктуризації, заплановані або проведені Компанією, які можуть вплинути на суму податкових зобов'язань платника податків або пов'язаних осіб

Bizea не здійснює реструктуризаційну діяльність, спрямовану на отримання Компанією податкових переваг, що суперечить меті та предмету податкового законодавства. Усі реструктуризації здійснюються, зокрема, на економічних та бізнес-засадах. Податкові розрахунки, пов'язані з цим видом діяльності, консультуються з податковими консультантами, що забезпечує їх належне проведення.

У 2022 році Bizea не проводила жодних заходів з реструктуризації^[1]які можуть вплинути на суму податкових зобов'язань Компанії або пов'язаних з нею осіб.

На 2022 та наступні фінансові роки реструктуризація не планується.

8. Інформація про подані платником податків заяви про видачу службових листів

Відповідно до ст. 14а Указу про податки, міністр, відповідальний за державні фінанси, прагне забезпечити однакове застосування податкового законодавства податковими органами, зокрема шляхом: шляхом їх тлумачення, ex officio або на запит (загальні тлумачення), беручи до уваги юриспруденцію судів, Конституційного трибуналу або Суду Європейського Союзу.

Як зазначено в ст. 14b Указу про податки, директор Національної податкової інформації на прохання зацікавленої сторони надає роз’яснення положень податкового законодавства в його індивідуальному випадку (індивідуальне роз’яснення), яке може стосуватися існуючих фактів або майбутніх подій .

Обов'язковість тарифної інформації - згідно зі ст. 42а Закону про ПДВ - це рішення, видане з метою оподаткування операцій з постачання товарів, імпорту товарів, придбання товарів у межах Співтовариства або надання послуг. Інформація про обов’язкову ставку включає опис товарів або послуг, які є предметом WIS, статистичну класифікацію та ставку податку, застосовну до товарів або послуг.

Обов'язковість акцизної інформації - згідно зі ст. 7d Закону про акцизний збір
– рішення, видане з метою оподаткування акцизним збором підакцизного товару чи легкового автомобіля, організації торгівлі підакцизними товарами чи маркування цих товарів марками акцизного податку, у якому зазначається віднесення підакцизного товару чи легкового автомобіля до системи відповідно до УН, або типу підакцизного товару, описуючи цей товар з таким рівнем деталізації, який є достатнім для визначення оподаткування підакцизних товарів акцизним збором, організації торгівлі підакцизними товарами або маркування. цих товарів з марками акцизного збору.

Індивідуальні податкові роз’яснення, видані на запит Компанії, є інструментом вирішення податкових сумнівів, які неможливо усунути іншим способом. Bizei запровадив правила для отримання індивідуальних інтерпретацій, які спрощують процес прийняття рішень у цьому відношенні.

У 2022 році Bizea подала заявку на видачу:

• індивідуальне тлумачення положень податкового законодавства щодо положень Закону від 15 лютого 1992 р. про податок на прибуток підприємств у зв'язку з планованим застосуванням паушального оподаткування доходу підприємства.

Bizea не подавала заявку в 2022 році на видачу:

• загальне податкове тлумачення,
• інформація про швидкість прив'язки,
• обов'язкова акцизна інформація.

9. Інформація щодо проведення податкових розрахунків на територіях
або в країнах, де застосовується шкідлива податкова конкуренція
у виконавчих актах, виданих на підставі ст. 11j сек. 2 Закону про CIT та
в повідомленні міністра, відповідального за державні фінанси, виданому на підставі ст. 86a § 10 Указу про податки

У 2022 році Компанія не сплачувала податки на територіях або в країнах, де застосовується шкідлива податкова конкуренція, зазначена у відповідних підзаконних актах та відповідному повідомленні міністра, відповідального за державні фінанси.

[1] Розуміється як злиття товариств, перетворення товариства в інше товариство, внесення вкладу в товариство у формі підприємства товариства або його організованої частини (у тому числі у складі поділу товариства) та обмін акціями, а також реструктуризація боргу.